Административный штраф за несвоевременное представление сзв м

Полезное по теме: "Административный штраф за несвоевременное представление сзв м" от специалистов простым языком. Если необходимо уточнить актуальность на 2020 год, а также задать вопрос, то обращайтесь к дежурному юристу.

СЗВ-М и ответственность директора

В исходной отчетности по форме СЗВ-М не был указан один из сотрудников.

Но через определенное время организация внесла дополнения, за что ее, как юридическое лицо, от штрафных санкций в соответствии с Законом о персонифицированном учете освободили.

Однако на директора компании все равно был наложен административный штраф.

В Верховный суд, в свою очередь, подтвердил его правомерность Постановлением от 19 июля 2019 г. № 16-АД19-5. Аргументировал он это тем, что ответственность за несвоевременное или неполное представление отчетности по вышеназванному нормативно-правовому акту, а также по Кодексу РФ об административных правонарушениях устанавливается для разных лиц:

  • для самого страхователя-организации;
  • для должностного лица данного страхователя.

А право дополнить или исправить сведения в СЗВ-М имеется у страхователя по нормам о персонифицированном учете.

Таким образом, освобождение юридического лица от ответственности не означает отсутствие оснований для наложения административного штрафа на должностное лицо организации.

Штрафы за СЗВ‑М: в каких случаях санкции за несвоевременную сдачу можно отменить или уменьшить

Размер штрафа за несвоевременную подачу сведений по форме СЗВ-М рассчитывается путем умножения количества застрахованных лиц на сумму в 500 рублей. При большом штате сотрудников величина штрафа может исчисляться десятками и даже сотнями тысяч рублей. При этом просрочка СЗВ-М, повлекшая санкцию, подчас составляет всего несколько дней. К счастью для страхователей, судьи часто встают на их сторону и уменьшают или вовсе отменяют наказание. В нашей статье рассказано, в каких случаях у плательщиков взносов есть шансы на победу.

Кто и когда сдает СЗВ-М

Все организации и предприниматели обязаны каждый месяц представлять в Пенсионный фонд сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М. Срок сдачи такой отчетности — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). За нарушение данного срока установлен штраф в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

Рассмотрим ситуации, в которых плательщикам взносов удается через суд оспорить штраф или уменьшить его величину.

За непредставление (если не сдан отчет) и несвоевременную сдачу (просрочка) ответственность одинакова

Особое внимание хочется обратить на следующее. Законодательством не установлены различия между несвоевременной сдачей СЗВ-М и ее непредставлением в органы ПФР. В обоих указанных случаях штраф будет одинаковым – по 500 руб. начислят за всех работников, сведения на которых не сданы или просрочены.

Заметим, что аналогичная ответственность в НК РФ несколько мягче. Например, непредставление или просрочка 2-НДФЛ «стоят» дешевле — 200 руб. за документ (ст. 126 НК РФ). А на 500 руб. штрафуют лишь за те справки, сведения в которых оказались недостоверными (ст. 126.1 НК РФ). При этом есть возможность избежать ответственности — при условии обнаружения и исправления ошибок до того, как их найдут проверяющие.

В каких ситуациях можно просить о снижении суммы штрафа за просрочку СЗВ-М, читайте в статьях:

Считаете, что при назначении штрафа не учтены смягчающие обстоятельства, обращайтесь в суд. Подробнее в материале «[ЛАЙФХАК] Не согласны со штрафом за СЗВ-М? Идите сразу в суд».

Реквизиты для уплаты штрафа за просрочку СЗВ-М см. здесь.

Административный штраф на руководителя

Помимо штрафа на компанию КоАП предусмотрена административная ответственность для должностных лиц — от 300 до 500 руб. Здесь суды не спешат помогать руководителю. Даже если фирму удалось отстоять и штраф ей не выписали, директора, скорее всего оштрафуют.

А вот с предпринимателями ситуация недавно изменилась. Если ИП выступает и страхователем для наемного персонала и должностным лицом, выписать ему 2 штрафа нельзя. Подробности мы рассказывали здесь.

За что могут наказать, и какие штрафы за СЗВ-М (2020 год)

Согласно Федеральному закону от 01.04..1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», о лицах, трудящихся по договорам ГПХ и трудовым соглашениям, надо отчитываться в Пенсионный фонд в полном объеме, в установленный срок и определенном порядке. За нарушение одного из правил работодателей и заказчиков услуг (работ) могут наказать.

Ответственность для нарушителей предусмотрена в нескольких нормативных актах. Чтобы читателям было проще сориентироваться, предлагаем таблицу, в которой содержится состав правонарушения, основание для наказания и размер санкций.

В чем заключается правонарушение

Какое предусмотрено наказание

Основание для привлечения к ответственности

Непредставление сведений в установленный срок (позже 15-го числа месяца)

500 рублей в отношении каждого застрахованного лица на страхователя (организацию или ИП)

ч.3 статьи 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ

300-500 рублей на должностное лицо страхователя (руководителя, бухгалтера)

статья 15.33.2 КоАП РФ

Представление неполных и/или искаженных сведений

500 рублей в отношении каждого застрахованного лица на страхователя

ч.3 статьи 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ

300-500 рублей на должностное лицо страхователя

статья 15.33.2 КоАП РФ

Несоблюдение порядка представления сведений: сдача отчета на бумаге вместо предусмотренной электронной формы

1000 рублей на страхователя

ч.4 статьи 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ

Правила расчета штрафа

ПРИМЕР 1

В фирме «Гуру» работает 68 человек. Отчетность по застрахованным лицам СЗВ-М за июль была сдана позднее установленного срока – только 22 августа 2017 года. Значит, проверяющие начислят штраф в размере:

68 × 500 = 34 000 рублей.

ПРИМЕР 2

ООО «Фетиш» не сдало за июль форму СЗВ-М. Численность сотрудников, за которых она должна была отчитаться в этом документе, равна 132. Контролеры из ПФР оштрафуют компанию на сумму:

Читайте так же:  Понятие подведомственности административных дел

132 × 500 = 66 000 рублей.

Ниже представлены размеры штрафа за несдачу СЗВ-М в 2017 году в зависимости от численности персонала.

В исходном отчете СЗВ-М забыли сотрудника

Случается, что компания или ИП предоставляет исходную форму СЗВ-М, где отсутствуют сведения о некоторых сотрудниках. Затем, обнаружив недостаток данных, работодатель сдает дополнительную форму в отношении не включенных ранее застрахованных лиц.

Если дополнения поступили в ПФР за пределами установленного срока, инспекторы назначают штраф в размере 500 руб. за каждого забытого сотрудника. Такие действия соответствуют позиции, изложнной в письме Пенсионного фонда от 28.03.18 № 19-19/5602 (см. «СЗВ-М по «забытым» работникам сдана за пределами отчетных сроков: ПФР настаивает на штрафах»). Страхователи в свою очередь считают такое наказание несправедливым. Они уверяют, что поскольку исходный отчет был представлен вовремя, то санкция не обоснована, несмотря на нарушение срока сдачи дополнений.

Судебная практика по таким спорам противоречива. Есть решения, принятые в пользу фонда. Так, АС Северо-Западного округа пришел к выводу, что штраф за дополняющую форму СЗВ-М законен, так как в дополнительном отчете «забытые» работники упоминались впервые. Значит, нельзя говорить о том, что сведения на них представлены вовремя вместе с исходной формой СЗВ-М (постановление от 01.03.18 № А44-4882/2017). Аналогичный вывод сделан в постановлении АС Дальневосточного округа от 19.02.18 № Ф03-253/2018.

Но существуют и решения, подтверждающие правоту страхователей. В определении Верховного суда от 05.09.18 № 303-КГ18-5702 говорится, что если плательщик взносов сам обнаружил нехватку данных в отчете СЗВ-М, то дополнительные сведения — это, по сути, исправление страхователем собственных ошибок. А оно не должно караться штрафом (см. «Верховный суд разъяснил, когда предоставление дополняющей формы СЗВ-М по «забытым» работникам не влечет штрафа»). Также есть случаи, когда санкцию признали неправомерной даже несмотря на то, что недостачу данных обнаружил не страхователь, а Фонд. Решающую роль сыграло то обстоятельство, что организация сдала дополлнительные сведения до истечения срока, указанного в уведомлении о расхождениях (определение ВС РФ от 05.07.19 № 308-ЭС19-975; см. «Верховный суд отменил штраф за СЗВ‑М по «забытым» работникам, сданную после того, как ПФР обнаружил ошибку»).

Учитывая наличие положительной судебной практики, у работодателей, попавших в аналогичную ситуацию, на наш взгляд есть шансы оспорить санкцию.

Итоги

К заполнению и соблюдению сроков сдачи рассматриваемой формы стоит подходить внимательно. Штраф за отчет СЗВ-М в компаниях с большой численностью персонала может вылиться в значительные суммы. Ведь рассчитывают его по количеству застрахованных физических лиц, сведения о которых, по мнению органов ПФР, должны быть включены в форму в отчетном периоде.

КС против двойного наказания для ИП, не сдавших вовремя СЗВ-М

Закон 27-ФЗ предусматривает штраф для страхователей, а КоАП – для должностных лиц. Вследствие этого ИП, являющиеся и первыми, и вторыми, подвержены дискриминации.

ИП сдала СЗВ-М за сентябрь 2017 года только в ноябре. Через пару месяцев ПФ выписал за это штраф 500 рублей (видимо, работник у ИП был один) по статье 17 закона о персучете 27-ФЗ.

Еще через месяц ПФ почему-то снова вспомнил про эту предпринимательницу и решил, что наказал ее недостаточно. За задержку того же самого отчета фонд назначил второй штраф – но уже по статье 15.33.2 КоАП (есть такая статья для должностных лиц – за непредставление сведений персучета, опоздание с ними или их недостоверность). ИП «пожертвовала» в бюджет еще 300 рублей.

Мировой судья и горсуд почему-то не удивились двойному штрафованию за одно и то же нарушение. Более того, они отметили, что сначала ИП наказана как страхователь, а второй раз – как должностное лицо, «ответственное за свое предприятие и наемных работников». В связи с этим, по мнению судов, нельзя говорить о наличии двойной ответственности за содеянное.

Тогда ИП обратилась в КС, где нашла понимание (определение от 4 февраля 2019 года № 8-П).

Действительно, закон 27-ФЗ налагает штраф на страхователей (юрлиц, ИП), а КоАП в данном случае – на должностных лиц. Для юрлица это логично: штрафуется фирма и отдельно – ее бухгалтер. Однако в случае ИП часто речь идет об одном лице в обеих ипостасях. Получается, что ИП ставятся в худшее положение по сравнению с юрлицами.

Так что в части, допускающей двойное штрафование ИП, статья 15.33.2 КоАП признана неконституционной, а решения по делу заявительницы будут пересмотрены.

Несвоевременная сдача СЗВ-М: как избежать штрафа

Несвоевременная сдача СЗВ-М из-за исправления ошибки

Речь идет о ситуации, когда страхователь представил форму СЗВ-М своевременно, но потом в сданном отчете обнаружилась ошибка (например, неверно указанный отчетный период). Чтобы исправить положение дел, страхователь подал уточнения, но они поступили в фонд после окончания срока, отведенного для сдачи отчетности.

Компаниям и предпринимателям, самостоятельно выявившим и исправившим свои ошибки, штраф не грозит. Об этом прямо сказано в пункте 39 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда России от 21.12.16 № 766н.

На практике наказания удается избежать даже тем, кто внес исправления после того, как на ошибку указал Пенсионный фонд. Так, штраф оспорил предприниматель, который перепутал в отчете графы, отведенные для имени и отчества. Судьи его поддержали из-за незначительного характера оплошности (постановление АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 14.12.18 № А27-6320/2018; см. «СЗВ-М: правомерен ли штраф за ошибочное разнесение ФИО работника по графам формы?»). Похожим образом разрешилось дело в отношении компании, допустившей ошибку в отчетстве работника (определения ВС РФ от 28.09.18 № 309-КГ18-14482; см. «Верховный суд разъяснил, можно ли оштрафовать страхователя за опечатку в СЗВ-М»).

Обратите внимание: при сдаче СЗВ-М и других отчетов наиболее комфортно будут чувствовать себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Все актуальные обновления и проверочные программы устанавливаются в веб-сервисах без участия пользователя. Если данные, которые ввел страхователь, не соответствуют требованиям к заполнению формы и контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки. А своевременное исправление ошибок избавит бухгалтера от необходимости подавать «уточненку», судиться или платить штрафы.

Бесплатно сдать СЗВ‑М через Контур.Экстерн
Читайте так же:  Сколько сейчас административный штраф

Как проходит взыскание

Специалисты ПФР выставляют нарушителю требование на уплату, которое необходимо выполнить в течение 10 дней. В некоторых случаях предусмотрен более длительный срок (его указывают в этом же документе).

В случае неисполнения сумму списывают по инкассо со счета компании или индивидуального предпринимателя.

Процедура привлечения к ответственности

Чтобы назначить штраф за несдачу СЗВ-М или иное правонарушение в сфере персонифицированного учета, ПФР необходимо следовать определенному регламенту. Так, при обнаружении ошибок или несоответствий составляется акт о нарушении. Его подписывают должностные лица органа контроля и страхователя. Если работодатель или заказчик не согласен с фактами, выводами и предложениями сотрудника ПФР, он может обжаловать составленный акт в территориальном органе фонда в течение 15 дней со дня получения документа. Обоснованность возражений, которые обязательно подаются в письменной форме, должны подтверждаться документами.

На изучение материалов по делу у руководителя территориального подразделения ПФР есть 10 дней. В некоторых случаях этот срок может быть продлен на 1 месяц. Затем должностные лица назначают дату, время и место рассмотрения обращения страхователя и разбираются, кто прав: контролер или предприниматель. Если предприниматель (его представитель) не явится, решение вынесут в его отсутствие. Какое может быть решение? Или привлечь к ответственности, или нет.

Соответствующий документ направляют страхователю в течение 5 дней со дня вынесения вердикта. Вступает он в силу по истечении 10 дней с момента вручения предпринимателю.

У бизнесмена есть три месяца, чтобы оспорить требование вышестоящем органе ПФР. А пока он раздумывает, контролеры высылают ему требование об уплате финансовых санкций. Его надо исполнить в течение 10 календарных дней либо в течение срока, который указан в требовании. В случае отказа или неполной уплаты ПФР сможет «выбить» штраф за СЗВ-М (несвоевременная сдача — тоже повод для этого) исключительно в судебном порядке. Такой инструмент, как инкассо, фонду запрещено применять с 1 января 2017 года.

Несвоевременная сдача СЗВ-М: как избежать штрафа

Платить штраф никому не хочется. Поэтому желательно не нарушать правила сдачи отчета о застрахованных лицах. Документ лучше готовить и направлять не в последний день, а хотя бы за несколько дней. Это снизит риски опоздать, например, из-за технических сбоев. В противном случае может грозить штраф за непредоставление СЗВ-М.

Еще одна рекомендация — тщательно проверять направляемые в ПФР сведения. Даже после того, как отчет уже сдан. Если страхователь обнаружит ошибку раньше, чем сотрудник фонда, его не накажут.

Если штраф уже выписан, и он существенный, не бойтесь обращаться в суд. Именно арбитры решат, сколько платить за опоздание или допущенные ошибки в СЗВ-М. Судебная практика показывает, что судьи часто снижают размер санкций, если компания ссылается на незначительную просрочку, наличие смягчающих обстоятельств (был сбой в системе, сломался компьютер), впервые совершенное правонарушение.

Кроме того, суды становятся на сторону предпринимателей, если сотрудники ПФР нарушают установленные законом требования: неправильно составляют акт о нарушении, не соблюдают сроки его отправки предпринимателю, не дают времени на добровольное исправление сведений. И чем больше таких нарушений процедуры найдет страхователь, тем больше суд снизит штраф.

Вам могут быть полезны материалы, опубликованные на нашем сайте:

Какие штрафы по СЗВ-М неправомерны

Предприниматели каждый месяц должны отчитываться по форме СЗВ-М в Пенсионный фонд. Если подать отчет с ошибками или несвоевременно, фонд оштрафует. Однако прежде чем оплачивать штраф, убедитесь в его правомерности. Расскажем подробнее, в каких случаях штрафы по СЗВ-М можно успешно оспорить в суде.

Штрафовать дважды за одно нарушение недопустимо

Видео (кликните для воспроизведения).

Законно ли штрафовать дважды за несвоевременную подачу СЗВ-М? Если вы индивидуальный предприниматель, то нет. Конституция РФ запрещает наказывать за одно и то же правонарушение дважды, поэтому если вам выписали сразу два штрафа за несдачу СЗВ-М: как страхователю и как должностному лицу, — вы можете оспорить это решение в суде.

На основании чего ПФР налагает такие штрафы? Действуют две нормы, которые предусматривают применение штрафа в отношении предпринимателя, несвоевременно сдавшего сведения персучета в ПФР:

  1. Статья 17 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ — ИП уплачивает штраф как страхователь в размере 500 руб. (за одного застрахованного сотрудника).
  2. Статья 15.33.2 КоАП РФ — ИП уплачивает штраф в пределах 300—500 рублей как должностное лицо.

Штрафовать по статьи 15.33.2 КоАП предпринимателя, уже оштрафованного на основании ст. 17 Закона № 27-ФЗ за то же правонарушение недопустимо — это противоречит Конституции РФ. К такому решению пришел Конституционный суд после рассмотрения дела о проверке статьи 15.33.2 на соответствие основному закону России в связи с жалобой индивидуального предпринимателя (Постановление КС РФ от 04.02.19 № 8-П).

Суд обратил внимание, что при несвоевременной сдаче сведений персучета юридическим лицом к ответственности могут быть привлечены само предприятие-страхователь (по ст. 17 Закона № 27-ФЗ) и ответственное должностное лицо (по ст. 15.33.2 КоАП РФ). В случае аналогичного нарушения со стороны индивидуального предпринимателя оба статуса («Должностное лицо», «Страхователь») фактически совпадают в одном субъекте правонарушения. Поэтому ИП находится в худшем положении, чем другие категории страхователей, которые не рискуют получить наказание дважды.

Исходя из этого, Конституционный суд признал, что статья 15.33.2 КоАП не соответствует Конституции РФ в той части, в которой она допускает привлечение к ответственности как должностного лица ИП, ранее оштрафованного на основании ст. 17 Закона № 27-ФЗ за то же правонарушение. Суд постановил, что в КоАП РФ должны быть внесены поправки.

Читайте так же:  Срок обжалования апелляционного определения по административному делу

Штраф за ошибку, которая не приводит к искажению сведений

Если вы вовремя подали сведения в ПФР, но допустили небольшую неточность при заполнении формы, которую обнаружили самостоятельно (например, перепутали графы имени и отчества сотрудника), такая ошибка не может послужить основанием для штрафа. Она не приводит к искажению сведений и не мешает идентифицировать застрахованное лицо. Об этом говорится в Постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 14.12.18 № А27-6320/2018.

Пример из практики. Предприниматель подал сведения по персучету в срок, но при проверке ПФР обнаружил ошибку в разнесении имени и отчества сотрудника по графам формы. Узнав об ошибке, ИП направил в фонд дополняющую форму СЗВ-М, в которой ФИО сотрудника было разнесено в соответствии с базой данных ПФР. Однако исправления представили уже после установленного срока подачи сведений, поэтому ИП как страхователь получил штраф в размере 500 руб. (ст.17 Закона № 27-ФЗ). Обратившись в суд, предприниматель смог оспорить решение ПФР.

Почему суд признал штраф за ошибку при разнесении имени и отчества сотрудника по графам формы неправомерным?

Законодательство предусматривает ответственность страхователя за:

  • несоблюдение сроков представления сведений;
  • подачу недостоверных, неполных сведений (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

В рассмотренной ситуации неточность при заполнении формы не исказила сведения и не помешала идентифицировать застрахованное лицо (в дополняющей и исходной формах указаны идентичные сведения о сотруднике), поэтому ПФР не имел оснований для применения штрафа.

СКБ Контур — один из первых разработчиков программного обеспечения в России. С 1988 года компания помогает руководителям и бухгалтерам легче взаимодействовать с государством и контрагентами, упрощать внутренние процессы и быстрее справляться с ежедневными задачами. Более 30 продуктов для бизнеса | 1 970 000 клиентов по всей стране

ИП не смогут штрафовать за несдачу СЗВ‑М как должностное лицо

Индивидуальный предприниматель не может быть привлечен к административной ответственности как должностное лицо за непредставление формы СЗВ-М. Соответствующее изменение в статью 15.33.2 КоАП РФ внесено Федеральным законом от 16.12.19 № 444-ФЗ . Следовательно, отвечать за нарушения при подаче сведений персонифицированного учета ИП будет только как страхователь.

Напомним, что по действующему законодательству ИП, который несвоевременно сдал в ПФР сведения персучета, может быть оштрафован по двум основаниям:

  • как страхователь — за непредставление сведений в установленный срок или представление неполных, недостоверных данных (ст. 17 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). Штраф составляет 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица;
  • как должностное лицо — за непредставление сведений в установленный срок или представление их в неполном объеме, в искаженном виде (ст. 15.33.2 КоАП РФ). Административный штраф составляет от 300 до 500 рублей.

Бесплатно заполнить, проверить и сдать СЗВ-М через интернет

В феврале этого года Конституционный суд признал, что статья 15.33.2 КоАП РФ не соответствует Конституции РФ в той мере, в какой она позволяет привлекать к административной ответственности в качестве должностных лиц предпринимателей, ранее оштрафованных на основании статьи 17 Закона № 27-ФЗ за то же правонарушение (постановление от 04.02.19 № 8-П).

Учитывая эту позицию суда, законодатели внесли соответствующее изменение в статью 15.33.2 КоАП РФ, дополнив ее примечанием. В нем сказано, что административная ответственность по этой статье применяется в отношении должностных лиц, «за исключением граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица».

Таким образом, за непредставление персотчетности индивидуальный предприниматель может быть оштрафован только на основании статьи 17 Закона № 27-ФЗ.

Изменения вступят в силу с 27 декабря 2019 года.

Обратите внимание: недавно зарегистрированный ИП без сотрудников может сдавать через интернет всю необходимую отчетность, в том числе и СЗВ-М бесплатно. Это можно делать через веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Какова ответственность за несвоевременную сдачу СЗВ-М

Вопрос:

Какой закон или НПА регулирует наказание за неправильное оформление СЗВ-М?
Каковы размеры штрафов, и возможно ли снизить штраф, наложенный на страхователя?
На кого (какое должностное лицо) налагается штраф за не вовремя сданный СЗВ-М?

Ответ:

В пункте 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» указано, что страхователь ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем), представляет сведения по форме СЗВ-М о каждом работающем у него застрахованном лице.

Согласно ч. 3 ст. 17 этого же закона за непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица.

То есть размер штрафа можно определить так: умножить 500 рублей на количество работников, о которых вы должны отчитаться.

Также в соответствии со ст. 15.33.2 КоАП РФ непредставление в установленный срок формы СЗВ-М, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.

Данный штраф может применяться к руководителю организации согласно ст. 2.4 КоАП РФ.

Таким образом, законодательством предусмотрено два разных штрафа: по Закону № 27-ФЗ — для организации и по КоАП РФ — для должностного лица (руководителя).

Штрафы иногда бывают довольно значительными. Но какими бы ни были причины просрочки, ПФР не пересмотрит размер штрафа: у него нет таких полномочий. Законодательством также не предусмотрен механизм снижения штрафа.

В таком случае необходимо обращаться в арбитражный суд. Суды в большинстве случаев существенно снижают сумму штрафа, опираясь на позицию Конституционного Суда РФ. В заявлении приведите смягчающие обстоятельства (просрочка допущена впервые; период просрочки незначительный; вы признаете факт нарушения, самостоятельно его устранили (сдали форму); негативные последствия от нарушения для бюджета фонда и застрахованных лиц не наступили), а также обстоятельства, помешавшие вовремя сдать отчет, — поломка компьютера, болезнь бухгалтера и прочее).

Читайте так же:  Компенсация за незаконное привлечение к административной ответственности

Заметим, что на практике бывали случаи, когда судьи снижали штраф за СЗВ-М в 257 раз (Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.09.2017 № А44-3882/2017), в 198 раз (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 27.09.2017 № 09АП-43336/2017).

Штраф за несдачу СЗВ-М в 2017 году

Работодатели должны регулярно сдавать отчетность по застрахованным лицам в Пенсионный фонд России. При нарушении этого требования предусмотрено денежное взыскание. Каким будет штраф за несдачу СЗВ-М в 2017 году, как его рассчитывают и можно ли избежать наказания, расскажет наша консультация.

Штрафуют за несданную СЗВ-М, сданную не вовремя (опоздание) или с ошибками

Ст. 17 закона № 27-ФЗ установлена ответственность за следующие нарушения по форме СЗВ-М:

  • непредставление отчета;
  • нарушение срока его представления;
  • непредставление сведений о застрахованном лице;
  • неполное или недостоверное представление сведений о застрахованном лице.

За любое из указанных нарушений предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждого работника, сведения о котором подлежат включению в форму за отчетный период.

ВАЖНО! Любая незначительная ошибка при заполнении формы, трактуемая органами ПФР как недостоверность в представлении сведений, приведет к штрафу, начисляемому на все количество застрахованных лиц, указанных в отчетности. В случае неуплаты или неполной уплаты финансовых санкций ПФР взыскивает задолженность в судебном порядке (ч. 15, 16, 17 ст. 17 закона № 27-ФЗ).

Таким образом, значительные санкции для страхователя могут возникнуть по причине случайной ошибки, исключить которую просто невозможно вследствие технического или человеческого фактора.

Об обязательности указания некоторых сведений при заполнении формы читайте в статье «ИНН в форме СЗВ-М стал не обязательным»

Для осторожных страхователей можно порекомендовать использовать ресурсы онлайн-сервиса «Узнай свой/чужой ИНН» на сайте ФНС по адресу: https://service.nalog.ru/inn.do.

Просрочка СЗВ-М возникла из-за ошибок по нескольким сотрудникам

Форма СЗВ-М представляет собой таблицу, где перечислены сведения обо всех застрахованных лицах: ФИО, номер СНИЛС и номер ИНН. Для успешной сдачи необходимо, чтобы сведения по всем работникам были указаны корректно. Если в отношении хотя бы одного сотрудника допущена ошибка (к примеру, указан неверный ИНН или СНИЛС), фонд отказывает в принятии отчета.

Работодатель вынужден исправить ошибки в СЗВ-М и предпринять еще одну попытку. Нередко вторая попытка не укладывается в установленный срок, и тогда инспекторы начисляют штраф. При этом величину санкции рассчитывают исходя из числа всех сотрудников, а не только тех, сведения о которых были исправлены. Страхователи с этим не согласны, потому что, с их точки зрения, при расчете штрафа должны учитываться только работники с исправленными данными.

Рассматривая подобные споры, судьи не могут прийти к единому мнению. Иногда они поддерживают инспекторов (постановление АС Дальневосточного округа от 21.11.17 № Ф03-4421/2017; см. «Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М: сколько придется заплатить, если исходный электронный расчет не был принят из-за грубой ошибки»).

Однако есть и положительные для страхователей решения. Одно из них — постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.08.17 № А27-22235/2016. Судьи сделали вывод, что отчет, содержащий ошибочные сведения на отдельных застрахованных лиц, не считается несданным в полном объеме. Следовательно, нельзя начислять штраф исходя из количества всех сотрудников. Не исключено, что и в других случаях победа останется за плательщиками. По этой причине работодателям, как нам кажется, следует попробовать доказать свою правоту в суде.

Несвоевременная сдача СЗВ-М при смягчающих обстоятельствах

Для компаний, штат которых исчисляется десятками или сотнями человек, величина штрафа за несвоевременную сдачу формы СЗВ-М зачастую выливается в весьма ощутимую сумму. Но даже если вина таких страхователей доказана, у них остается возможность значительно уменьшить размер санкции. Нужно лишь убедить судей в том, что правонарушение было совершено при смягчающих обстоятельствах.

В арбитражной практике есть огромное количество примеров, когда штраф, назначенный проверяющими из ПФР, был впоследствии сокращен до символического размера. Пожалуй, самым «популярным» смягчающим обстоятельством является небольшой период просрочки. Чаще всего, под небольшой просрочкой судьи понимают отрезок времени не более 16 дней. Также подспорьем может стать тот факт, что нарушение совершено впервые. Наконец, смягчающими обстоятельствами служат отсутствие задолженности по взносам и всевозможные житейские коллизии и перипетии.

Особняком стоят технические проблемы страхователя, помешавшие ему вовремя сдать отчет: отсутствие электричества, замена или сбой программного обеспечения (см., например: «Сбой программы является смягчающим обстоятельством, которое позволяет существенно снизить штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М»). Такие проблемы помогают не просто снизить величину штрафа, но в некоторых случаях служат поводом для полной его отмены.

Примеры судебных решений, когда размер штрафа снижен из-за смягчающих обстоятельств

Смягчающие обстоятельства

Размер штрафа, назначенный ПФР

Размер штрафа по решению суда

Реквизиты судебного решения

просрочка 1 день;

нарушение совершено впервые;

страховые взносы уплачены своевременно и в полном объеме

постановление АС Волго-Вятского округа от 28.03.19 № А43-18123/2018

болезнь бухгалтера, ответственного за подачу сведений в ПФР;

отсутствие ИП (страхователя) в городе

просрочка 2 дня;

нарушение совершено впервые

постановление АС Московского округа от 12.12.18 № А40-45920/2018

просрочка 1 день

постановление АС Центрального округа от 27.04.18 № А83-16341/2017

отсутствие электроэнергии и неисправность сетевого оборудования

постановление АС Волго-Вятского округа от 17.07.17 № А28-11249/2016

Административный штраф за несвоевременное представление сзв м

В настоящее время ответственность за нарушения в части порядка и сроков подачи формы СЗВ-М предусмотрена следующими нормативными актами:

  1. за непредставление СЗВ-М в установленный срок либо представление неполных и (или) недостоверных сведений – ч. 3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ. Штраф применяется к страхователю и составляет 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица;
  2. за непредставление СЗВ-М в установленный срок или отказ в ее представлении — ст. 15.33.2 КоАП РФ. Штраф применяется к должностному лицу и составляет от 300 руб. до 500 руб.
Читайте так же:  Какой штраф за ложный вызов полиции

Должностным лицом в соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ признается, в частности, индивидуальный предприниматель. В связи с этим на практике сложилась ситуация, при которой предпринимателей за нарушения сроков подачи СЗВ-М привлекали к ответственности дважды, взыскивая штраф в соответствии с законодательством о персучете и в соответствии с КоАП РФ.

Конституционный Суд РФ постановлением от 04.02.2019 № 8-П признал неправомерным такое положение вещей. Как отметил суд, нельзя привлечь лицо к ответственности дважды за одно и то же правонарушение (ч. 1 ст. 50 Конституции РФ). Кроме того, в рассматриваемой ситуации предприниматели поставлены в неравное положение по сравнению с иными страхователями (юрлицами и физлицами без статуса ИП), поскольку штрафные санкции на них (как на должностных лиц) не распространяются. Подробнее см. здесь.

КС РФ постановил внести необходимые поправки в КоАП РФ. Во исполнение этого предписания принят Федеральный закон от 16.12.2019 № 444-ФЗ. Он дополнил ст. 15.33.2 КоАП РФ примечанием, в соответствии с которым предприниматели не привлекаются к административной ответственности за непредставление форм персонифицированной отчетности или нарушение сроков их представления.

Поправки в КоАП РФ вступают в силу 27.12.2019. Соответственно, с этой даты неправомерно вынесение постановлений о назначении ИП-работодателю штрафа за указанное правонарушение.

При этом отметим, что с учетом позиции КС РФ и положительной судебной практики есть шансы оспорить в суде и те штрафы по ст. 15.33.2 КоАП РФ, которые назначены до 27.12.2019 (см. постановления АС Западно-Сибирского округа от 23.10.2019 № Ф04-4256/2018, АС Северо-Кавказского округа от 18.07.2019 № Ф08-5970/2019, АС Уральского округа от 23.05.2019 № Ф09-1798/19).

Какой штраф за несдачу отчета СЗВ-М?

Нестандартные ситуации, возникающие при заполнении формы СЗВ-М

Разберемся в нестандартных для таких случаев ситуациях, по которым и возникает у страхователей большинство вопросов.

Главным принципом при решении вопроса о включении сведений о физических лицах в СЗВ-М является следующее:

  • физические лица работают в организации по трудовым договорам или договорам ГПХ, авторского заказа, издательским лицензионным договорам и прочим договорам, перечисленным в самой форме;
  • действие таких договоров приходится на отчетный период (отдельно или в совокупности: заключены, продолжают действовать, прекращены в таком периоде);
  • выплаты по договорам в пользу физических лиц потенциально могут облагаться страховыми взносами в ПФР (п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании» от 15.12.2001 № 167-ФЗ; п. 2.2 ст. 11 закона «О персонифицированном учете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Таким образом, не имеет значения для целей заполнения формы следующее (письма ПФР от 06.05.2016 № 08-22/6356, от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581):

  • факт отсутствия выплат физическому лицу в отчетном периоде при наличии таких начислений в его адрес;
  • нахождение сотрудника на больничном, в декрете и в аналогичных ситуациях;
  • нахождение сотрудника в отпуске (в том числе в отпуске за свой счет при отсутствии деятельности в организации);
  • наличие в организации только руководителя (являющегося единственным учредителем), с которым ни трудовой договор, ни договоры ГПХ не заключены.

Такие особенности заключения договоров с физическим лицом, как работа на условиях совместительства / совмещения профессий, также значения не имеют.

Какие ошибки допускают бухгалтеры при заполнении СЗВ-М читайте в материале «Самые частые ошибки в СЗВ-М».

Не попадают в форму разве что иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в РФ, которые не застрахованы в системе обязательного пенсионного страхования (ст. 7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

ВАЖНО! Из вышесказанного следует: отчет по форме СЗВ-М нулевым (с пустой таблицей) быть не может.

Об одной из нестандартных ситуаций, возникающих при сдаче отчетности, читайте в статье «Сдавать ли СЗВ-М на руководителя — единственного учредителя?».

Что говорит закон

Ответственность за непредставление СЗВ-М регламентирует статья 17 Закона № 27-ФЗ Читайте также Коды отчетных периодов для раздела 3 СЗВ-ИСХ: таблица

Из истории вопроса: назначение СЗВ-М

В рамках антикризисных мер, принятых Правительством на 2016 год, в закон «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ, была введена ст. 26.1. Ею установлен новый порядок в отношении выплаты страховой пенсии и фиксированной части к ней в отношении работающих пенсионеров (ч. 2 ст. 3 закона «О приостановлении действия отдельных положений законодательных актов» от 29.12.2015 № 385-ФЗ):

  • суммы страховой пенсии и ее фиксированной выплаты выплачиваются без учета индексации в период работы пенсионера;
  • после прекращения им работы запрет на индексацию указанных сумм будет отменен.

Для ежемесячного мониторинга информации о работающих пенсионерах органами ПФР и была введена форма отчетности СЗВ-М. Она же позволила пенсионерам самостоятельно не представлять сведения о своей занятости в ПФР, эта обязанность возложена теперь на работодателя.

Однако право представить в ПФР заявление о факте осуществления (прекращения) им работы у пенсионера все же остается. Он может воспользоваться им для ускорения процесса начала индексации своей пенсии после увольнения.

Возможно ли снижение санкции

К сожалению, законодательство не предусматривает смягчающих обстоятельств для нарушителей, чтобы снизить величину штрафа или его максимальный лимит. Поэтому несдача отчетности по застрахованным лицам неизбежно ведет к дополнительным расходам компаний. Но на практике дело обстоит иначе.

Организации и ИП вправе обратиться в суд с заявлением:

  1. Признать решение ПФР о штрафе частично недействительным.
  2. Попросить уменьшить сумму санкции.
Видео (кликните для воспроизведения).

Основание – нарушение произошло впервые либо длительность просрочки незначительна. В документе следует указать ссылку на п. 5 мотивировочной части постановления Конституционного суда РФ № 2-П от 19 января 2016 года. Бывают случаи, когда иск удовлетворяют, и затраты сокращаются в 2 раза.

Источники

Административный штраф за несвоевременное представление сзв м
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here